生产企业被代扣代缴资源税账务处理

生产企业被代扣代缴资源税账务处理，》关闭资源税的会计处理税率一、资源税的税率资源税采用定额税率，其适用税额，依照所附的《资源税税目税额幅度表》执行。资源税应税产品的具体适用税额，按所附的《资源税税目税额明细表》执行。矿产品等级的划分，按《几个主要品种的矿山资源等级表》执行。对于划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税额，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照《资源税税目税额明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山的税额标准，在浮动的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。资源税税目税额幅度表税目税额幅度一、原油元吨二、天然气元千立方米三、煤炭.元／吨四、其他非金属矿原矿.元吨或立方米五、黑色金属矿原矿元吨六、有色金属矿原矿.元吨七、盐固体盐元吨液体盐元吨另外，财政部、国家税务总局规定，从起，独立矿山应纳的铁矿石按规定税额。

生产企业被代扣代缴资源税账务处理，某环保发展有限公司成立于年月，主要通过收购当地资源税应税石灰石用于电厂的除尘脱琉。近期，税务部门在对该单位例行检查时，发现月份收购石灰石吨，每吨收购价格为元，增值税销售发票开具金额元，该石灰石单位税额为元吨，由于销售方不能提供资源税管理证明，该企业在履行代扣代缴义务并进行相关的财务处理：应代扣代缴资源税（元）。账务处理如下，借记：原材料.，贷记：应交税费应交增值税（进项税额）.，贷记：应交税费应交资源税，贷记：银行存款.对代扣代缴的含义未予正确理解企业财务人员解释其上述财务处理是按照《财政部关于资源税会计处理的规定》（财会字号）第四条的规定要求进行的，此种处理，一是不影响国家应收缴的资源税，二是成本可以从企业所得税应纳税所得额中扣除。针对上述财务与税务处理，税务人员指出，虽然资源税的计算无误，但企业没有正确理解资源税的纳税义务、代扣代缴义务及相关财务处理的实质，导致的。

生产企业被代扣代缴资源税账务处理，网校搜索：关键字：会计上岗证电算化职称你所处的位置：增值税应交税费及代扣代缴税费等情况的账务处理一、增值税预交与应交应通过两个明细账户核算一般纳税人对当月预交的增值税与上交上月的增值税帐务处理是不同。实际工作中，企业当月预交增值税时，通过应交税费应交增值税（已交税金）账户核算。而当月缴纳上期增值税则通过应交税费未交增值税账户核算。例，甲公司预交增值税元，通过银行付讫；月末，经计算甲公司当月增值税进项税额为元，销项税额为元；结转当月未交增值税。甲公司通过银行缴纳上月未交增值税。有关账务处理如下：，预交增值税会计处理为：借：应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存款，结转未交增值税：结转未交增值税（元）借：应交税费应交增值税（转出未交税金）贷：应交税费未交增值税，上交增值税会计处理为：借：应交税费未交增值税贷：银行存款二、并非所有税费都通过应交税费账户核算如前所述，企业缴。

生产企业被代扣代缴资源税账务处理，资源税纳税申报与纳税审核代理实务东奥会计在线字体：大小东奥为参加年注册税务师《税务代理实务》的同学们整理了基础讲义的预习，早起的鸟儿有虫吃，成功总是青睐有准备的人，未雨绸缪必定会轻松过关！东奥年注册税务师网上辅导课程火热上线。应纳税额课税数量单位税额一、资源税的纳税人.外商投资企业及外国企业属于资源税的纳税人.中外合作开采石油、天然气，按照现行规定只征收矿区使用费，暂不征收资源税，不是资源税的纳税义务人。.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。二、应税产品课税数量的审核.销售应税产品的审核要点纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。.自用应税产品审核要点纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计税数量。原油中的稠油、高凝油与稀油划。

生产企业被代扣代缴资源税账务处理，某生产建材产品的企业，在当地主管税务机关没有书面资料委托或者口头通知的情况下，是否可以自行代扣代缴资源税？答：根据《资源税暂行条例》第十一条和《资源税代扣代缴管理办法》的规定，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。扣缴义务人履行代扣代缴的适用范围是：收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品。未税矿产品指资源税纳税人在销售其矿产品时，不能向扣缴义务人提供由主管税务机关开具的“资源税管理证明”的矿产品。因此，上述收购未税矿产品的企业，应作为法定扣缴义务人履行代扣代缴义务。

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生产企业被代扣代缴资源税账务处理，一、企业开业发生的工商注册费、工本费、手续费、差旅费等对于新成立的企业初始发生的相关开办费用一般都设置“管理费用开办费”这个科目，这个科目可以设置多个核算项目例如：“管理费用开办费工商注册费”、“管理费用开办费差旅费”等。例如：包头市发达商贸有限公司注册成立，发生相关费用如下：验资费元，代办费元，差旅费元，做出会计处理？借：管理费用开办费验资费借：管理费用开办费代办费借：管理费用开办费差旅费贷：库存现金二、租赁房屋租金以及装修费用的会计处理对于小企业来说，房租都是按年一次性支付，租赁期基本都是一年以内，按照税法的相关规定，企业发生的相关租赁费用应该在合同约定的租赁期间，均匀扣除，由于一般都是一年期租赁期，所以我们可以设置“预付账款待摊费用租赁费”这个科目，因为在小企业会计准则和企业会计准则已经不存在待摊费用这个科目，所以必须换种科目使用方式，因为待摊费用本身是一种预。

生产企业被代扣代缴资源税账务处理，六、工业企业其他税费的核算（一）资源税的会计核算资源税纳税义务人开采或生产并销售应税产品，应依据税法规定，计算和缴纳资源税。设置“应交税费应交资源税”账户，贷方登记本期应缴纳的资源税税额，借方登记企业实际缴纳或抵扣的资源税税额，贷方余额表示企业应缴而未缴的资源税税额。.企业销售应税产品应纳资源税的账务处理计提资源税时：借：营业税金及附加贷：应交税费应交资源税缴纳资源税时：借：应交税费应交资源税贷：银行存款.企业自产自用应税产品应纳资源税的账务处理：计算出自产自用的应税产品应缴纳的资源税，借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应交税费应交资源税”科目；缴纳时，借记“应交税费应交资源税”贷记“银行存款”。.企业收购未税矿产品应缴资源税的账务处理企业收购未税矿产品，按实际支付的收购款，借记“物资采购”等科目，贷记“银行存款”等科目，按代扣代缴的资源税，借记“物资采购”。

生产企业被代扣代缴资源税账务处理，财务与会计：资源税帐务处理青年人青年人：中国教育考试门户资料下载教材购买一、科目设置企业交纳的资源税，通过“应交税金应交资源税”科目进行核算。该科目贷方反映企业应交纳的资源税税额；借方反映企业已经交纳或允许抵扣的资源税税额；余额在贷方表示企业应交而未交的资源税税额。二、资源税的会计处理方法.月份终了，企业计算出对外销售应纳资源税产品应纳的资源税时，应作如下会计分录：借：产品销售税金及附加贷：应交税金应交资源税企业按规定实际缴纳资源税税款时，作如下会计分录：借：应交税金应交资源税贷：银行存款.企业自产自用应税产品的会计处理对企业自产自用应税产品，其应纳资源税的会计处理与销售应税产品会计处理有所不同，即其应交纳的税金不计入产品销售税金，而是计入产品的生产成本，即：借：生产成本（或制造费用）贷：应交税金应交资源税企业按规定实际缴纳资源税应纳税款时，作如下会计分录：借：应。

生产企业被代扣代缴资源税账务处理，节纳税时间、地点和期限一、纳税义务发生时间（一）纳税人销售应税产品，其纳税义务发生的时间是：纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售额或者取得销售款凭证的当天。（二）纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。（三）扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付货款的当天。二、纳税地点凡缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳资源税。如果纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在省、自治区、直辖市税务机关决定。如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采。

生产企业被代扣代缴资源税账务处理，资源税纳税义务人开采或者生产并销售应税产品，应依据税法规定，计算和缴纳资源税。资源税属价内税，是生产成本的组成部份，交纳的资源税由主营业务收入补偿。纳税人应该设置应交税金应交资源税科目进行该税款的核算，该科目贷方反映按规定应缴纳的资源税，借方反映实际交纳的资源税，期未贷方余额反映未交的资源税，借方余额反映多交的资源税。企业销售应税产品应纳资源税的账务处理在会计核算上，企业销售应纳资源税的产品，应按规定计算应交纳的资源税，列入主营业务税金及附加，相关的会计处理如下：计算销售应税产品资源税时：借：主营业务税金及附加贷：应交税金应交资源税自产自用应税产品应纳资源税的会计处理纳税人自产自用应税产品也应该作为视同销售处理，依法交纳资源税，其交纳的资源税，根据实际领用部门及领用的目的，在生产成本制造费用管理费用应付福利费等科目列支。当纳税人计算出自产自用的应税产品应交纳的资源税时。

生产企业被代扣代缴资源税账务处理，资源税纳税义务人开采或生生并销售应税产品，应依据税法规定，计算和缴纳资源税。为反映和监督资源税税额的计算和缴纳过程，纳税人应设置“应交税金应交资源税”账户，贷方登记本期应缴纳的资源税税额的计算和缴纳过程，借方登记企业实际缴纳或抵扣的资源税税额，贷方余额表示企业应缴而未缴的资源税税额。一、企业销售应税产品应纳税资源税的账务处理企业计算出销售的应税产品应缴纳的资源税，借记“产品销售税金及附加”等科目，贷记“应交税金应交资源税”科目；上缴资源税时，借记“应交税金应交资源税”科目，贷记“银行存款”科目。例某煤矿本月对外销售原煤吨，该煤矿所采原煤的资源税单位税额为.元吨，应纳资源税元。相关会计处理为：借：产品销售税金及附加贷：应交税金应交资源税二、企业自产自用应纳资源税的账务处理企业计算出自产自用的应税产品应缴纳的资源税，借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应交税金应交。

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